Reforma delito fiscal

El pasado 28 de diciembre se publicó en el BOE la Ley Orgánica 7/2012, de 27 de diciembre, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal, en materia de transparencia y lucha contra el fraude fiscal y en la Seguridad Social.


Dicha norma introduce novedades en materia del delito fiscal. Como principal novedad destaca el establecimiento de un nuevo tipo agravado, sancionado con una pena máxima de seis años aplicable a los supuestos en los que:

  • La cuantía de la cuota defraudada supere los 600.000 €.
  • La defraudación se cometa en el seno de un grupo criminal
  • O se utilicen personas interpuestas, negocios o instrumentos fiduciarios o paraísos fiscales o territorios de nula tributación para ocultar o dificultar la determinación de la identidad o el patrimonio del obligado tributario o del responsable del delito, o la determinación de la cuantía defraudada.

El aumento de la pena lleva aparejado el aumento del plazo de prescripción a diez años.